天津审计之财税合规-对公账户取钱那些事

银行取钱那些事

一、棘手的公转私

通常客户们公转私很让会计头疼，有的老板见赚了钱，就咔咔咔往自己私人账户转，我们做起账来记也不是，不记也不是。当然啦那些从来不给我们银行回单的亲我就不提了。在天津审计业务过程中，银行账的合规性是与企业日常操作合规分不开的。

二、现金支票和结算卡

银行取现金，可由对公账户大额联系人携带本人身份证原件和公章财务章法人章到开户行买现金支票，有些银行对公账户出钱还需携带密码器。2万以下可作备用金，2-5万可作差旅费，企业可提取符合自己经营规模的现金。例如年收入100万左右的小微企业，每月使用现金支票提现不超过2-4次为宜。企业还可办理单位结算卡，在ATM上取现。

转账汇款和网银

1. 公转公：企业之间存在真实业务交易，签订合同、开具发票的情况下，应采用公转公结算，我们根据合同金额、发票金额和银行回单分别记录应收、预收、应付、预付款科目。对方是无法开具发票的个人时，每次500元以下的现金付款，可以收据入账。

2. 公转私：劳务收入应由企业代扣代缴个人所得税-劳务税；如为借款，一个自然年度内债务人应还回公司，否则应作坏账处理并调整利润补交企业所得税；向个人分红，应交20%个人所得税；若为发工资应匹配企业月度个所税深表表，非退休人员应上社保；若用作消费则应取得发票或收据。

三、规范的银行账希望我们的客户都能合规

1.银行代发工资

规范的做法是，给每位在职员工开工资卡，工资薪金由银行代发工资业务完成。非退休员工正常足额缴纳社保，退休员工比例合理，且年龄在合理范围内。

2.不向法人转账

企业应设出纳负责现金收支，设会计进行银行转账和对外收付款等工作，尽量避免向法人、股东等直接转账。替企业消费的记录，即使是微信支付宝等方式支付，也可取得合法凭证。

3.收支银行结算

如果企业想取得发展，不必设私人小金库搞内外账那一套。以挂牌交易、改制上市、建立品牌为目标的企业，应把财税合规放在首位，所有收支全部通过银行结算，做到有据可查。更多信息可咨询审计报告价格。